序號 | 政策措施主要內容 | 政策依據 | 政策級別 | 政策制定部門(mén) | 政策執行時(shí)間 | 惠及企業(yè)類(lèi)型 | 政策類(lèi)別 | 政策形式 |
1 | 企業(yè)符合下列條件之一的，自2018年1月1日至2021年12月31日，免征企業(yè)所得稅地方分享部分：1.經(jīng)國家認定為高新技術(shù)企業(yè)且高新技術(shù)產(chǎn)品產(chǎn)值達到國家規定比例的（產(chǎn)值達不到國家規定比例的，僅對該產(chǎn)品進(jìn)行免稅）；2.符合條件的科技型中小企業(yè) | 《西藏自治區人民政府關(guān)于印發(fā)西藏自治區招商引資優(yōu)惠政策若干規定（試行）的通知》（藏政發(fā)〔2018〕 25號） | 自治區 | 自治區人民政府 | 2018年6月15日 | 高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 正在執行 |
2 | 企業(yè)自2018年1月1日至2020年12月31日，從事《西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》產(chǎn)業(yè)且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的，執行西部大開(kāi)發(fā)15%的企業(yè)所得稅率。 | 《西藏自治區人民政府關(guān)于印發(fā)西藏自治區招商引資優(yōu)惠政策若干規定（試行）的通知》（藏政發(fā)〔2018〕 25號） | 自治區 | 自治區人民政府 | 2018年6月15日 | 高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 正在執行 |
3 | 自2018年1月1日起，對經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿易類(lèi)），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委員關(guān)于將服務(wù)貿易創(chuàng )新發(fā)展試點(diǎn)地區技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財稅〔2018〕44號） | 國家部委 | 財政部、稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革 委員 | 2018年5月19日 | 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 公開(kāi)發(fā)布 |
4 | 自2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科技部關(guān)于免征新能源汽車(chē)車(chē)輛購置稅的公告》（財政部公告 2017年第172號） | 國家 （規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部、科技部 | 2018年1月1日至2020年12月31日 | 所有企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
5 | 納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%；納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%；納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進(jìn)項稅額；原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%；原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32 號 ） |
國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 自2018年5月1日起 執行 | 所有企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
6 | 自2018年5月1日起，對按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕 50號） | 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 自2018年5月1日起 執行 | 所有企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
7 | 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財 稅〔2018〕51號） | 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 自2018年1月1日起執行 | 所有企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
8 | 企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規定執行。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）
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國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 2018年1月1日至2020年12月31日 | 所有企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
9 | 自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車(chē)減半征收車(chē)輛購置稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于對掛車(chē)減征車(chē)輛購置稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息 化部公告2018年第69號） | 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局、工業(yè)和信息 化部 | 2018年7月1日至2021年6月30日 | 所有企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
10 | 企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，按照費用實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過(guò)境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規定在企業(yè)所得稅前加計扣除。 | 《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2018〕64號）
| 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局、科 技部 | 自2018年1月1日起 執行 | 所有企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
11 | 對節能汽車(chē)，減半征收車(chē)船稅；對新能源車(chē)船，免征車(chē)船稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 交通運輸部關(guān)于節能、新能源車(chē)船享受車(chē)船稅優(yōu)惠政策的通知》（財 稅〔2018〕74號） | 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部、交通運輸部 | 自2018年7月10日起執行 | 所有企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
12 | 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。 | 《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）
| 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局、科 技部 | 2018年1月1日至2020年12月31日 | 所有企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
13 | 企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。 | 《國家稅務(wù)總局關(guān)于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第52號）
| 國家（規范性文件） | 國家稅務(wù) 總局 | 適用于2018及以后年度 | 所有企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
14 | 自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對年應納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號） | 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 2018年1月1日至2020年12月31日 | 小型微利企 業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
15 | 2018年1月1日后投資新設的集成電路線(xiàn)寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止；2018年1月1日后投資新設的集成電路線(xiàn)寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止；2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線(xiàn)寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止；2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線(xiàn)寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。 | 《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2018〕27號） | 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局、 國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息 化部 | 自2018年1月1日起 執行 | 集成電路企 業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
16 | 自2018年4月1日至2021年3月31日，對頁(yè)巖氣資源稅（按6%的規定稅率）減征30%。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對頁(yè)巖氣減征資源稅的通知》（財稅〔2018〕 26號） | 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 2018年4月1日至2021年3月31日 | 頁(yè)巖氣開(kāi)采 企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
17 | 自2018年1月1日至2018年4月30日,對動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策；自2018年5月1日至2020年12月31日,對動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策；動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財稅 〔2018〕38號） | 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 自2018年4月19日起執行
| 動(dòng)漫企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
18 | 對中國保險保障基金有限責任公司取得的符合規定的收入，免征企業(yè)所得稅；對其符合規定的應稅憑證，免征印花稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財 稅〔2018〕41號） | 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 2018年1月1日起至2020年12月31日 | 中國保險保障基金有限責任公司 | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
19 | 自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計算繳納增值稅后，36個(gè)月內不得變更；自2018年5月1日起，對進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節增值稅。 | 《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 國家藥品監督管理局關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕47號）
| 國家（規范性文件） | 財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國家藥品監督管理局 | 自2018年5月1日起 執行 | 生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售抗癌藥品的一般納稅人 | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
20 | 公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng )期科技型企業(yè)滿(mǎn)2年（24個(gè)月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng )科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，法人合伙人可以按照對初創(chuàng )科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng )投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）
| 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 自2018年1月1日起 執行 | 公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
21 | 非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責任公司），對改制前的企業(yè)將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著(zhù)物（以下稱(chēng)房地產(chǎn)）轉移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；按照法律規定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續的，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；按照法律規定或者合同約定，企業(yè)分設為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對其將房地產(chǎn)轉移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）
| 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 2018年1月1日至2020年12月31日 | 改制重組企 業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
22 | 自2018年1月1日起，對經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿易類(lèi)），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿易創(chuàng )新發(fā)展試點(diǎn)地區技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（ 財稅〔2018〕44號）
| 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部 科技部、國家發(fā)展改 革委 | 自2018年1月1日起 執行 | 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
23 | 自2018年5月1日起至2019年12月31日止，對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設施的土地城鎮土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（ 財 稅〔2018〕62號）
| 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 2018年5月1日起至2019年12月31日 | 物流企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
24 | 自2018年1月1日起至2020年12月31日，對符合條件的出版物和印刷、制作業(yè)務(wù)執行相應的增值稅先征后退政策。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅 〔2018〕53 號） | 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 2018年1月1日起至2020年12月31日 | 文化產(chǎn)業(yè)企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
25 | 對符合條件的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)退還增值稅期末留抵稅額。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕70號）
| 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 自2018年6月27日起執行 | 先進(jìn)制造業(yè)、現代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
26 | 自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至10年。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號） | 國家（規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù) 總局 | 自2018年1月1日起執行 | 高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
27 | 自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號） | 國家 （規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局 | 2018年9月1日至2020年12月31日 | 金融企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
28 | 對跨境電子商務(wù)綜合試驗區電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，符合條件的試行增值稅、消費稅免稅政策。 | 《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 海關(guān)總署關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》（ 財稅〔2018〕103號）
| 國家 （規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、海關(guān)總署 | 自2018年10月1日起執行 | 跨境電子商務(wù)綜合試驗區電子商務(wù)出口企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
29 | 對按照去產(chǎn)能和調結構政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。企業(yè)享受免稅政策的期限累計不得超過(guò)兩年。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于去產(chǎn)能和調結構房產(chǎn)稅 城鎮土地使用稅政策的通知》（財稅〔2018〕107號）
| 國家 （規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局 | 2018年10月1日至2020年12月31日 | 按照去產(chǎn)能和調結構政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
30 | 2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng )空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng )空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）
| 國家 （規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局、科技部、教育部 | 2019年1月1日至2021年12月31日 | 企業(yè)孵化器 | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
31 | 對軍品科研生產(chǎn)專(zhuān)用的廠(chǎng)房、車(chē)間、倉庫等建筑物用地和周?chē)鷮?zhuān)屬用地，及其相應的供水、供電、供氣、供暖、供煤、供油、專(zhuān)用公路、專(zhuān)用鐵路等附屬設施用地，免征城鎮土地使用稅。2.對滿(mǎn)足軍工產(chǎn)品性能實(shí)驗所需的靶場(chǎng)、試驗場(chǎng)、調試場(chǎng)、危險品銷(xiāo)毀場(chǎng)等用地以及因防爆等安全要求所需的安全距離用地，免征城鎮土地使用稅。3.對科研生產(chǎn)中軍品、民品共用無(wú)法分清的廠(chǎng)房、車(chē)間、倉庫等建筑物用地和周?chē)鷮?zhuān)屬用地，及其相應的供水、供電、供氣、供暖、供煤、供油、專(zhuān)用公路、專(zhuān)用鐵路等附屬設施用地，按比例減征城鎮土地使用稅。 | 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分軍工企業(yè)科研生產(chǎn)用地城鎮土地使用稅政策的通知》（財稅〔2018〕49號） | 國家 （規范性文件） | 財政部、國家稅務(wù)總局 | 2018年5月1日至2020年12月31日 | 軍工企業(yè) | 稅收優(yōu)惠政策 | 現行有效 |
32 | 調整對小微金融服務(wù)的監管考核標準，在“三個(gè)不低于”的基礎上，增加“兩增兩控”指標，著(zhù)重對單戶(hù)授信1000萬(wàn)元以下的小微企業(yè)貸款進(jìn)行考核。 | 《中國銀監會(huì )辦公廳關(guān)于2018年推動(dòng)銀行業(yè)小微企業(yè)金融服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的通知》（銀監辦發(fā)〔2018〕29號） | 全國 | 原中國銀監會(huì ) | 2018年 | 小微企業(yè) | 金融融資扶持政策 | 執行中 |
33 | 除固體廢物與噪聲污染防治設施仍由環(huán)境保護主管部門(mén)負責驗收外，其他編制環(huán)境影響報告書(shū)、環(huán)境影響報告表的建設項目竣工后，由建設單位自主開(kāi)展環(huán)境保護驗收 | 《關(guān)于建設項目竣工環(huán)境保護驗收工作有關(guān)事項的通知》（藏環(huán)函〔2018〕210號） |
自治區級 |
生態(tài)環(huán)境廳 |
2018年 |
建設單位 | ||
34 | 深化治安管理“放管服”改革優(yōu)化營(yíng)商便民利民措施 | 公安部《關(guān)于做好落實(shí)治安管理“放管服”改革措施相關(guān)工作的通知》（公治〔2018〕570號）、《關(guān)于深化治安管理“放管服”改革優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境便民利民6項措施的補充通知》（公治〔2018〕711號） |
公安部 |
公安部治安管理局 |
2018年8月27日 |
治安管理重點(diǎn)行業(yè)、場(chǎng)所 |
簡(jiǎn)化程序、減免辦事證明材料 |
執行中 |
35 | 對在2018年11月1日至2019年3月15日內區內組織招徠接待區外旅游團隊的旅行社、國有3A級（含3A級）以上旅游景區（寺廟景區除外）、國有3A級和非國有A級景區、旅游運輸企業(yè)和執飛進(jìn)出藏航線(xiàn)的航空公司按照一定的標準進(jìn)行獎勵。 | 根據西藏自治區人民政府關(guān)于做好“冬游西藏”市場(chǎng)促進(jìn)的工作部署。 | 自治區政府規范性文件 | 自治區旅發(fā)委 | 2018年11月1日至2019年3月15日。 | 區內旅行社、A級景區、旅游運輸企業(yè)、航空公司。 | 財政扶持政策 | 執行中 |
36 | 對自治區行政區域內依法從事旅游活動(dòng)、研發(fā)旅游產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)旅游線(xiàn)路、規劃旅游項目及創(chuàng )意活動(dòng)等企業(yè)，在旅游服務(wù)領(lǐng)域取得突出成績(jì)，為全區旅游業(yè)發(fā)展作出突出貢獻的旅行社、星級飯店、A級景區（點(diǎn)）以及其他涉旅企業(yè)或個(gè)人擇優(yōu)進(jìn)行獎勵。 | 依據《中華人民共和國旅游法》第五條和《西藏自治區旅游條例》第六條、第十條的規定，結合我區旅游發(fā)展實(shí)際，特制定本辦法。 | 自治區政府規范性文件 | 自治區旅發(fā)委 | 自2018年11月12日起施行。 | 旅行社、星級飯店、A級景區（點(diǎn)）以及其他涉旅企業(yè)或個(gè)人。 | 財政扶持政策 | 執行中 |
37 | 企業(yè)可以申請按照不低于5%，不高于12%降低企業(yè)住房公積金繳存比例；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè)可以申請降低住房公積金繳存比例或者緩繳住房公積金。 | 《關(guān)于改進(jìn)住房公積金繳存機制進(jìn)一步降低企業(yè)成本的通知》（建金〔2018〕45號） | 自治區 | 區住建廳、區財政廳、人行中心支行、區統 計局 | 2016年-2020年 | 企業(yè)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè) | 住房公積金減負政策 | 執行中 |
38 | 凡屬西藏籍生源高等院校大專(zhuān)及以上非建筑工程類(lèi)專(zhuān)業(yè)且學(xué)歷真實(shí)有效（即可在中國高等教育學(xué)生信息網(wǎng)www.chsi.com.cn上查證屬實(shí)）的畢業(yè)生，參加建筑業(yè)企業(yè)施工現場(chǎng)管理人員考核時(shí)，經(jīng)公示無(wú)異議的給予10分的獎勵加分。 | 國務(wù)院“放管服”要求及相關(guān)規定 |
自治區 | 區住建廳 | 2018年7月1日起執行 | 全區建筑業(yè)企業(yè) | 培訓考核政策 | 執行中 |
39 | 凡具有高中（含中專(zhuān)和高職）及以上學(xué)歷的本地農牧民（戶(hù)口本中戶(hù)別為農業(yè)家庭戶(hù)）參加建筑業(yè)企業(yè)施工現場(chǎng)管理人員考核時(shí)，經(jīng)公示無(wú)異議的給予10分的獎勵加分。 | 國務(wù)院“放管服”要求及相關(guān)規定 |
自治區 | 區住建廳 | 2018年7月1日起執行 | 全區建筑業(yè)企業(yè) | 培訓考核政策 | 執行中 |
40 | 凡西藏籍生源各類(lèi)大專(zhuān)以上院校工程類(lèi)及工程經(jīng)濟類(lèi)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)且學(xué)歷真實(shí)有效（即可在中國高等教育學(xué)生信息網(wǎng)www.chsi.com.cn上查證屬實(shí)）的人員，與建筑類(lèi)企業(yè)簽訂一年以上合同，由企業(yè)依法為其繳納社會(huì )保險，經(jīng)公示無(wú)異議的可直接申請頒發(fā)相應崗位培訓考核合格證書(shū)。 | 國務(wù)院“放管服”要求及相關(guān)規定 | 自治區 | 區住建廳 | 2018年7月1日起執行 | 全區建筑業(yè)企業(yè) | 培訓考核政策 | 執行中 |
41 | 不再強制要求建筑業(yè)企業(yè)施工現場(chǎng)管理人員參加考前培訓。 | 國務(wù)院“放管服”要求及相關(guān)規定 | 自治區 | 區住建廳 | 2018年7月1日起執行 | 全區建筑業(yè)企業(yè) | 培訓考核政策 | 執行中 |
42 | 區人社、住建、教育等部門(mén)要為區內農牧民工的職業(yè)技能培訓、職業(yè)技能鑒定等提供免費公共就業(yè)服務(wù)。對按規定農牧民建筑施工隊伍能夠承建的工程項目，在工程發(fā)包時(shí)應當優(yōu)先選擇農牧民建筑施工隊伍。 | 西藏自治區農牧民建筑施工隊伍管理 辦法 | 自治區 | 區住建廳、區交通運輸廳、區水利廳、區扶貧辦 | 2015年5月1日起執行 | 全區農牧民 建筑施工隊伍 | 農牧民施工隊政策 | 執行中 |
43 | 資質(zhì)新辦、增項、延續、升級時(shí)不再考核企業(yè)財務(wù)審計報告、自有機械設備、人員社保三項指標。資質(zhì)升級時(shí),取消關(guān)于注冊建造師、中級以上職稱(chēng)人員、持有崗位證書(shū)的現場(chǎng)管理人員、技術(shù)工人的指標考核；企業(yè)業(yè)績(jì)以《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)標準》中業(yè)績(jì)考核指標規模的60%進(jìn)行考核（數量必須符合要求）。除資質(zhì)升級以外，在資質(zhì)新辦、延續中涉及行業(yè)資質(zhì)類(lèi)別的，不再報行業(yè)主管部門(mén)初審，由自治區、各市（地）住房和城鄉建設主管部門(mén)按照資質(zhì)標準審批。 | 《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)建筑業(yè)持續健康發(fā)展的意見(jiàn)》、《西藏自治區人民政府辦公廳關(guān)于促進(jìn)建筑業(yè)持續健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》、《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規定》、《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)標準》 | 自治區 | 區住建廳 | 2018年8月1日起試行 | 全區建筑業(yè)企業(yè) | 建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)申報政策 | 執行中 |
44 | 將企業(yè)“備案制”更改為“信息報送制”，通過(guò)一次性采集完善企業(yè)相關(guān)信息，簡(jiǎn)化辦事程序，切實(shí)減輕企業(yè)負擔。 | 《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步深化“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”推進(jìn)政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)、一門(mén)、一次”改革實(shí)施方案的通知》、住房城鄉建設部《關(guān)于推動(dòng)建筑市場(chǎng)統一開(kāi)放的若干規定》和《西藏自治區人民政府辦公廳關(guān)于促進(jìn)建筑業(yè)持續健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》、《西藏自治區人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)西藏自治區深化“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”推進(jìn)政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)、一門(mén)、一次”改 革實(shí)施方案的通知》 | 自治區 | 區住建廳 | 2018年10月8日起執行 | 全區建筑業(yè)企業(yè) | 建筑業(yè)企業(yè)信息報送政策 | 執行中 |
45 | 自2011年1月1日至2020年12月 31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率 征收企業(yè)所得稅。 | 《關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā) 戰略有 關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅201158號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù) 總局 | 2011年1月1日-2020年12月31日 | 西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè) | 產(chǎn)業(yè)企業(yè) | |
46 | 自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對年應納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納 企業(yè)所得稅。 | 《關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù) 總局 | 2018年1月1日至2020年12月31日 | 從事國家非限制和禁止行業(yè)符合條件的企業(yè) | ||
47 | 對專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農產(chǎn)品的農產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農貿市場(chǎng)使用（包括自有和承租，下同）的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅。對同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農貿市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和 城鎮土地使用稅。 | 《關(guān)于繼續實(shí)行農產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農貿市場(chǎng)房產(chǎn)稅 城鎮土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅20161號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù) 總局 | 2016年1月1日至2018年12月31日 | 經(jīng)工商登記注冊，供買(mǎi)賣(mài)雙方進(jìn)行農產(chǎn)品及其初加工品現貨批發(fā)或零售交易的場(chǎng)所 | ||
48 | 一、對飲水工程運營(yíng)管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅。二、對飲水工程運營(yíng)管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產(chǎn)權轉移書(shū)據，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同免征印花稅。三、對飲水工程運營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。四、對飲水工程運營(yíng)管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。五、對飲水工程運營(yíng)管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得 稅。 | 《關(guān)于繼續實(shí)行農村飲水安全工程建設運營(yíng)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅201619號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù) 總局 | 2016年1月1日至2018年12月31日 | 飲水工程是指為農村居民提供生活用水而建設的供水工程設施。本文所稱(chēng)飲水工程運營(yíng)管理單位 | ||
49 | 對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車(chē)輛免征車(chē) 輛購置稅。 | 《關(guān)于城市公交企業(yè)購置公共汽電車(chē)輛免征車(chē)輛購置稅的通知》（財稅 201684號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2016年1月1日至2020年12月31日 | 城市公交企業(yè) | ||
50 | 對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品 的企業(yè)征免企業(yè)所得稅。 | 《關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅 2016111號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 民政部 | 2016年1月1日至2020年12月31日 | 符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品的企業(yè) | ||
51 | 為了鼓勵科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)，促進(jìn)科技進(jìn)步，經(jīng)國務(wù)院批準，繼續對內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。 | 《關(guān)于繼續執行研發(fā)機構采購設備增值稅政策的通知》（財稅2016121號） | 國家 | 財政部 商務(wù)部 國家稅務(wù)總局 | 2016年1月1日至2018年12月31日 | 內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心 | ||
52 | 對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用 稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。 | 《關(guān)于繼續實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2017〕33號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2017年1月1日至2019年12月31日 | 至少從事倉儲或運輸一種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) | ||
53 | 科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的， 在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。 | 《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財 稅〔2017〕34號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 科技部 | 2017年1月1日至2019年12月31日 | 科技型中小企業(yè) | ||
54 | 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶(hù)小額貸款利息收入，免征增值稅。 | 《關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2017年1月1日至2019年12月31日 | 小額貸款公司 | ||
55 | 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶(hù)小額貸款的利息收入，免征增值稅。 | 《關(guān)于延續支持農村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2017年1月1日至2019年12月31日 | 符合條件的金融機構 | ||
56 | 自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元（含本數）至3萬(wàn)元的增 值稅小規模納稅人，免征增值稅。 | 《關(guān)于延續小微企業(yè)增值稅政策的通 知》（財稅〔2017〕76號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2018年1月1日至2020年12月31日 | 符合條件的小規模納稅人 | ||
57 | 自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂 的借款合同免征印花稅。 | 《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 符合條件的金融機構 | |||
58 | 一、企業(yè)改制。企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責任公司或股份有限公司，有限責任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責任公司，原企業(yè)投資主體存續并在改制（變更）后的公司中所持股權（股份）比例超過(guò)75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權利、義務(wù)的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬，免 征契稅。 地、房屋權屬，免征契稅。 資，視同劃轉，免征契稅。 稅。 | 《關(guān)于繼續支持企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財稅 〔2018〕17號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2018年1月1日起至2020年12月31日 | 依照我國有關(guān)法律法規設立并在中國境內注冊的企業(yè)、公司。 | ||
60 | 一、2018年1月1日后投資新設的集成電路線(xiàn)寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期 滿(mǎn)為止。 | 《關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所 得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2018〕27號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 國家工信部 | 2018年1月1日起 | 符合條件的集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè) | ||
61 | 自2018年4月1日至2021年3月31日，對頁(yè)巖氣資源稅（按6%的規定稅率）減征30%。 | 《關(guān)于對頁(yè)巖氣減征資源稅的通知》（財稅〔2018〕26 號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2018年4月1日至2021年3月31日 | 頁(yè)巖氣開(kāi)發(fā)企業(yè) | ||
62 | 一、增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。 | 《關(guān)于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2018年5月1日起 | 符合條件的企業(yè) | ||
63 | 一、自2018年1月1日至2018年4月30日,對動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。 | 《關(guān)于延續動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的 通知》（財稅〔2018〕38號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 動(dòng)漫企業(yè) | |||
64 | 一、自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計算繳納增值稅后，36個(gè)月內不得變更。 | 《關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通 知》（財稅〔2018〕47號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署 國家藥品監督管理局 | 2018年5月1日起 | 抗癌藥生產(chǎn)和進(jìn)口企業(yè) | ||
65 | 自2018年5月1日起，對按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五 元的其他賬簿免征印花稅。 | 《關(guān)于對營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通 知》（財稅〔2018〕50號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2018年5月1日起 | 所有企業(yè) | ||
66 | 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準予 在以后納稅年度結轉扣除。 | 《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2018年1月1日起 | 符合條件的企業(yè) | ||
67 | 一、按照《中華人民共和國公司法》的規定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責任公司），對改制前的企業(yè)將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著(zhù)物（以下稱(chēng)房地產(chǎn)）轉移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增 值稅。 | 《關(guān)于繼續實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2018年1月1日至2020年12月31日 | 改制重組企業(yè) | ||
68 | 自2018年5月1日起至2019年12月31日止，對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50% 計征城鎮土地使用稅。 | 《關(guān)于物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設施的土地城鎮土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕62號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2018年5月1日起至2019年12月31日止 | 物流企業(yè) | ||
69 | 一、自2018年1月1日起至2020年12月31日，對符合條件的出版物在出版環(huán)節分別執行增值稅100%、50%先征后退的政策；二、對部分印刷、制作業(yè)務(wù)執行增值稅100%先征后退的政策。三、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節增值稅。四、自2018年1月1日起至2020年12月31日，對科普單位的門(mén)票收入，以及縣級及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入免 征增值稅。 | 《關(guān)于延續宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53 號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 自2018年1月1日起至2020年12 月31日 | 出版印刷企業(yè) | ||
70 | 自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統稱(chēng)資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚 未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至10年。 | 《關(guān)于延長(cháng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2018年1月 1日起 | 高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè) | ||
71 | 自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。 | 《關(guān)于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅 〔2018〕91號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 2018年9月1日至2020年12月31 日 | 符合條件的金融機構 | ||
72 | 企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內符合相關(guān)條件和技術(shù)標準及國家投資管理相關(guān)規定，自2008年1月1日后經(jīng)批準的公共基礎設施項目，其投資經(jīng)營(yíng)的所得，自該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 | 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財稅〔2008〕46號） | 國家 | 財政部 國家稅務(wù)總局 | 從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內符合相關(guān)條件和技術(shù)標準的企業(yè) | |||
73 | 具體優(yōu)惠政策較多，這里不一一列舉。詳見(jiàn)文件 | 《西藏自治區人民政府關(guān)于印發(fā)西藏自治區招商引資優(yōu)惠政策若干規定（試行）的通知》（藏政發(fā)〔2018〕25號） | 自治區 | 自治區人民政府 | 自2018年1月1日至2021年12月31日 | |||
74 | 對個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶(hù)，業(yè)主的月費用扣除標準為：一、二類(lèi)地區扣除標準為9000元，三類(lèi)地區9400元，四類(lèi)地區9800元。實(shí)行定期定額管理的個(gè)體工商戶(hù)，每月免稅扣除額為：一、二類(lèi)地區為9000元，三類(lèi)地區為9400元，四類(lèi)地區為9800元。 | 《西藏自治區人民政府關(guān)于調整個(gè)人所得稅費用扣除標準的通知》藏政發(fā)〔2011〕70號,《西藏自治區人民政府關(guān)于貫徹個(gè)人所得稅法的通知》（藏政發(fā)〔2018〕38號） | 自治區 | 自治區人民政府 | 自2018年10月1日起執行 | 個(gè)體工商戶(hù)、企事業(yè)單位職工 | ||
75 | 對持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內按每戶(hù)每年9600元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。我區商貿企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會(huì )保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，在3年內按實(shí)際招用人數予以每人每年5200元為定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。 | 《西藏自治區財政廳 西藏自治區國家稅務(wù)局 西藏自治區人力資源和社會(huì )保障廳關(guān)于繼續實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（藏財稅〔2017〕45號） | 自治區 | 自治區財政廳 自治區稅務(wù)局人社廳 | 2017年1月1日至2019年12月31日 | 符合相關(guān)條件的企業(yè) | ||
76 | 對自主就業(yè)退役士兵在我區從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內按每戶(hù)每年9600元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、 地方教育附加和個(gè)人所得稅。 我區商貿企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì )保險費的，在3年內按實(shí)際招用人數每人每年6000元為定額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。 | 《西藏自治區財政廳 西藏自治區國 家稅務(wù)局 西藏自治區民政廳關(guān)于扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（藏財稅〔2017〕47號） | 自治區 | 自治區財政廳 自治區稅務(wù)局民政廳 | 2017年1月1日至2019年12月31日 | 符合相關(guān)條件的企業(yè) | ||
77 | 自2018年1月1日起，在全國范圍內統一停征排污費和海洋工程污水排污費。其中，排污費包括：污水排污費、廢氣排污費、固體廢物及危險廢物排污費、噪聲超標排污費和揮發(fā)性有機物排污收費；海洋工程污水排污費包括：生產(chǎn)污水與機艙污水排污費、鉆井泥漿與鉆屑排污費、生活污水排污費和生活垃 圾排污費。 | 《關(guān)于停征排污費等行政事業(yè)性收費有關(guān)事項的通知》（財稅〔2018〕 4號） | 國家 | 財政部國家發(fā)展改革委環(huán)境保護部國家海洋局 | 自2018年1月1日起 | 排污企業(yè) | ||
78 | 一、自2018年4月1日起，停征首次申領(lǐng)居民身份證工本費。二、自2018年1月1日至2020年12月31日，暫免征收證券期貨行業(yè)機構監管費。三、自2018年8月1日起，停征專(zhuān)利收費（國內部分）中的專(zhuān)利登記費、公告印刷費、著(zhù)錄事項變更費（專(zhuān)利代理機構、代理人委托關(guān)系的變更），PCT（《專(zhuān)利合作條約》）專(zhuān)利申請收費（國際階段部分）中的傳送費；對符合條件的申請人，專(zhuān)利年費的減繳期限由自授予專(zhuān)利權當年起6年內，延長(cháng)至10年內；對符合條件的發(fā)明專(zhuān)利申請，在第一次審查意見(jiàn)通知書(shū)答復期限屆滿(mǎn)前（已提交答復意見(jiàn)的除外），主動(dòng)申請撤回的，允許退 還50%的專(zhuān)利申請實(shí)質(zhì)審查費。 | 《關(guān)于停征 免征和調整部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》（財稅 〔2018〕37號） | 國家 | 財政部 國家發(fā)改委 | 分別為：自2018年4月1日起，自2018年1月1日至2020年12月31日，自2018年8月1日 起。 | |||
79 | 一、自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當地社會(huì )平均工資的3倍降低至2倍。其中，用人單位在職職工平均工資未超過(guò)當地社會(huì )平均工資2倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業(yè)保障金；超過(guò)當地社會(huì )平均工資2倍的，按當地社會(huì )平均工資2倍計征殘疾人 就業(yè)保障金。 | 《關(guān)于降低部分政府性基金征收標 準的通知》（財稅〔2018〕39號） | 國家 | 財政部 | 分別為：2018年4月1日起執行,2018年7月1日起執行。 | 相關(guān)行業(yè) | ||
80 | 2015年至2020年，由自治區財政結合航線(xiàn)運營(yíng)情況，對新開(kāi)辟進(jìn)出藏航線(xiàn)、運營(yíng)區內航線(xiàn)、特殊航線(xiàn)、旅客運輸量增速、飛機駐場(chǎng)過(guò)夜、飛機夜航、機場(chǎng)運輸指標增速以及航油加油業(yè)務(wù)量給予獎勵 |
法>的通知》（藏財企字〔2016〕10號） | 自治區 | 西藏自治區財政廳 | 2015年-2020年 | 運營(yíng)涉藏航線(xiàn)的各航空公司；區內各民航機；航油企業(yè)。 | ||
81 | 1.各地區2016年出臺的階段性適當降低企業(yè)住房公積金繳存比例政策到期后，繼續延長(cháng)執行期至2020年4月30日。2.繳存住房公積金的月工資基數，不得高于職工工作地所在設區城市統計部門(mén)公布的上一年度職工月工資的3倍。3.住房公積金繳存比例下限為5%，上限由各地區按照《住房公積金管理條例》規定的程序確定，最高不得超過(guò)12%。繳存單位可在5%至當地規定的上限區間內，自主確定住房公積金繳存比例。 | 建金〔2018〕45號 | 國家 | 財政部、人民銀行、住房城鄉建設部 | 2018年4月28日 | 所有企業(yè) | 資金類(lèi)政策 | |
82 | 一是延長(cháng)階段性降低單位繳費比例19%至2019年4月30日，個(gè)體參保人員及個(gè)人繳費比例不變。二是工傷保險。自2018年5月1日起，各類(lèi)企業(yè)、機關(guān)事業(yè)等工傷保險參保單位繳費費率以現行費率為基礎下調50%，降低費率的期限暫執行至2019年4月30日。按工程總造價(jià)、上年礦產(chǎn)值、上年生產(chǎn)銷(xiāo)售總產(chǎn)值等一次性繳納工傷保險費的企業(yè)相關(guān)工傷保險費率不變。三是失業(yè)保險。延長(cháng)階段性降低總體費率1%至2019年4月30日，其中：?jiǎn)挝毁M率延長(cháng)階段性降低費率至0.5%，個(gè)人費率0.5%不變。 | 《人力資源社會(huì )保障部 財政部關(guān)于繼續階段性降低社會(huì )保險費率的通知》（人社部發(fā)〔2018〕25號） | 國家 | 財政部、人社部 | 執行至2019年4月30日 | 所有企業(yè) | 住房政策 | |
83 | 一是延長(cháng)階段性降低單位繳費比例19%至2019年4月30日，個(gè)體參保人員及個(gè)人繳費比例不變。二是工傷保險。自2018年5月1日起，各類(lèi)企業(yè)、機關(guān)事業(yè)等工傷保險參保單位繳費費率以現行費率為基礎下調50%，降低費率的期限暫執行至2019年4月30日。按工程總造價(jià)、上年礦產(chǎn)值、上年生產(chǎn)銷(xiāo)售總產(chǎn)值等一次性繳納工傷保險費的企業(yè)相關(guān)工傷保險費率不變。三是失業(yè)保險。延長(cháng)階段性降低總體費率1%至2019年4月30日，其中：?jiǎn)挝毁M率延長(cháng)階段性降低費率至0.5%，個(gè)人費率0.5%不變。 | 《關(guān)于繼續階段性降低社會(huì )保險費率的通知》（藏人社廳發(fā)〔2018〕96 號） | 自治區 | 區財政廳、區人社廳 | 執行至2019年4月30日 | 所有企業(yè) | ||
84 | （一）啟動(dòng)資金政策。1.高校畢業(yè)生返鄉創(chuàng )業(yè)，經(jīng)審核，并簽署相關(guān)協(xié)議的，對其每人給予6萬(wàn)元、每戶(hù)最高可達24萬(wàn)元的一次性創(chuàng )業(yè)啟動(dòng)資金支持；對農牧專(zhuān)業(yè)的高校畢業(yè)生且從事農牧業(yè)產(chǎn)業(yè)創(chuàng )業(yè)的，對其每人給予6.5萬(wàn)元、每戶(hù)最高可達26萬(wàn)元的一次性創(chuàng )業(yè)啟動(dòng)資金支持。2.高校畢業(yè)生在高海拔（4500米至4800米，下同）或邊境鄉村創(chuàng )業(yè)的，對其每人給予6.5萬(wàn)元、每戶(hù)最高可達26萬(wàn)元的一次性創(chuàng )業(yè)啟動(dòng)資金支持；對農牧專(zhuān)業(yè)的高校畢業(yè)生且從事農牧業(yè)產(chǎn)業(yè)創(chuàng )業(yè)的，對其每人給予7萬(wàn)元、每戶(hù)最高可達28萬(wàn)元的一次性創(chuàng )業(yè)啟動(dòng)資金支持。3.高校畢業(yè)生返鄉創(chuàng )業(yè)項目符合當地重點(diǎn)支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、帶動(dòng)1名及以上建檔立卡貧困家庭勞動(dòng)力穩定就業(yè)、增收脫貧的，對其每人給予最高可達10萬(wàn)元、每戶(hù)最高可達30萬(wàn)元的一次性創(chuàng )業(yè)啟動(dòng)資金支持。4.殘疾人高校畢業(yè)生返鄉村創(chuàng )業(yè)，對其給予每人7萬(wàn)元、每戶(hù)最高可達28萬(wàn)元的一次性創(chuàng )業(yè)啟動(dòng)資金。殘疾人高校畢業(yè)生免費參加政府部門(mén)組織的職業(yè)技能培訓、創(chuàng )業(yè)培訓和幫扶指導。在公開(kāi)考錄工作中，面向殘疾人高校畢業(yè)生制定教育系統特教崗位計劃，科學(xué)設置招考職位資格條件，降低學(xué)歷要求，不設開(kāi)考比例，不劃定最低控制分數線(xiàn)。在進(jìn)行公益性崗位安置時(shí)，對有勞動(dòng)能力和勞動(dòng)意愿的要予以?xún)?yōu)先安排。享受每戶(hù)一次性創(chuàng )業(yè)啟動(dòng)資金支持的，不再享受給予每人的一次性創(chuàng )業(yè)啟動(dòng)資金。 | 《西藏自治區人民政府辦公廳關(guān)于鼓勵和支持高校畢業(yè)生返鄉創(chuàng )業(yè)的 實(shí)施意見(jiàn)》 | 自治區 | 自治區人民政府 | 適用于2017年1月1日后畢業(yè)五年內，并取得營(yíng)業(yè)執照，在我區返鄉村（不含鎮、居委會(huì )、社區）創(chuàng )業(yè)的西藏籍高校畢業(yè)生。 | |||
85 | 1. 培訓補貼：與高校畢業(yè)生簽訂3年以上勞動(dòng)合同并開(kāi)展崗前培訓的企業(yè)，對其按照每人2000元標準，給予企業(yè)一次性培訓補貼。 | 《中共西藏自治區委員會(huì ) 西藏自 治區人民政府關(guān)于促進(jìn)高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng )業(yè)的若干意見(jiàn)》（藏黨發(fā)〔2017〕9號） | 自治區 | 自治區黨委、政府 | 對高校畢業(yè)生進(jìn)行崗前培訓和吸納高校畢業(yè)生就業(yè)的企業(yè) | |||
86 | 政策內容較多，詳細內容請參考文件原文 | 《西藏自治區財政廳西藏自治區人力資源和社會(huì )保障廳關(guān)于印發(fā)<西藏自治區就業(yè)創(chuàng )業(yè)補助資金管理暫行辦法>的通知》(藏財社字〔2017〕40號) | 自治區 | 自治區財政廳、人社廳 | ||||
87 | 第九條 貸款額度和貸款期限。個(gè)人創(chuàng )業(yè)擔保貸款最高貸款額度為10萬(wàn)元，貸款期限最長(cháng)不超過(guò)3年；對個(gè)人合伙創(chuàng )業(yè)或組織起來(lái)共同創(chuàng )業(yè)的，創(chuàng )業(yè)擔保貸款額度可以累加，但貸款總額不超過(guò)50萬(wàn)元，貸款期限最長(cháng)不超過(guò)3年。高校畢業(yè)生個(gè)人創(chuàng )業(yè)擔保貸款額度、期限、利率、貼息等政策按照《中共西藏自治區委員會(huì ) 西藏自治區人民政府關(guān)于促進(jìn)高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng )業(yè)的若干意見(jiàn)》（藏黨發(fā)〔2017〕9號）相關(guān)規定執行。小微企業(yè)創(chuàng )業(yè)擔保貸款最高貸款額度不超過(guò)200萬(wàn)元，貸款期限最長(cháng)不超過(guò)2年。 | 《西藏自治區財政廳 西藏自治區人力資源和社會(huì )保障廳 中國人民銀行拉薩中心支行關(guān)于印發(fā)<西藏自治區創(chuàng )業(yè)擔保貸款貼息及獎補資金管理暫行辦法>的通知》（藏財金字〔2017〕37號） | 自治區 | 西藏自治區財政廳 西藏自治區人力資源和社會(huì )保障廳 中國人民銀行拉薩中心支行 | 具有我區戶(hù)籍持有《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》的城鎮登記失業(yè)人員、就業(yè)困難人員（含殘疾人）、復員轉業(yè)退役軍人、刑滿(mǎn)釋放人員、高校畢業(yè)生（含大學(xué)生村干部、留學(xué)回國學(xué)生）和技工院校、特殊教育學(xué)校畢業(yè)生、化解過(guò)剩產(chǎn)能企業(yè)職工和失業(yè)人員、返鄉創(chuàng )業(yè)農民工、網(wǎng)絡(luò )商戶(hù)、建檔立卡貧困人口以及符合條件的小微企業(yè)。 | |||
88 | 第七條 對金融機構上年中小微企業(yè)月貸款平均余額同比增長(cháng)超過(guò)30%的部分，按5‰的比例給予獎勵。獎勵資金=申請獎勵年份金融機構12個(gè)月的月末貸款余額平均值-本金融機構上年12個(gè)月的月末貸款余額平均值×（1+30%）×5‰×年度調節系數。上年末中小微企業(yè)不良貸款率高于2%且同比上升的金融機構，不予獎勵。 金。 | 《西藏自治區財政廳關(guān)于印發(fā)<西藏自治區中小微企業(yè)貸款風(fēng)險補償獎勵 資金管理辦法>的通知》（藏財金字〔2015〕8號） | 自治區 | 自治區財政廳 | 補償獎勵資金支持對象為在藏設立營(yíng)業(yè)機構的各級銀行業(yè)金融機構 | |||
89 |
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《西藏自治區招商引資優(yōu)惠政策若干規定》藏政發(fā)〔2018〕25號 |
自治區級 |
自治區人民政府（招商局代擬） | 2018.6.15 | 本規定適用于在藏注冊并設有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的各類(lèi)企業(yè) | 招商引資優(yōu)惠政策 | |
90 | 通過(guò)該實(shí)施意見(jiàn)，降低我區企業(yè)杠桿率，增強經(jīng)濟發(fā)展韌性、夯實(shí)經(jīng)濟持續健康發(fā)展基礎。 | 《西藏自治區關(guān)于加強物流短板建設促進(jìn)有效投資和居民消費的實(shí)施方案》藏發(fā)改財金〔2018〕141號 | 自治區級 | 西藏自治區發(fā)改委 | 2018.2.26 | 全區所有企業(yè) | 實(shí)施方案 | |
91 | 1、進(jìn)一步規范社會(huì )團體發(fā)展會(huì )員行為，加大宣傳力度，堅持入會(huì )自愿、退會(huì )自由原則，引導企業(yè)有選擇、有控制地加入社會(huì )團體。對社會(huì )團體有強制入會(huì )和阻礙退會(huì )等違法行為的，將及時(shí)進(jìn)行嚴肅查處；2、進(jìn)一步規范社會(huì )團體信息公開(kāi)，增加透明度，接受會(huì )員和社會(huì )監督；3、進(jìn)一步加強社會(huì )團體監督管理，暢通投訴舉報渠道，鼓勵支持社會(huì )各界加強監督；4、加大執法力度，從嚴從快查處社會(huì )團體違法違規收費行為，努力營(yíng)造促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的良好環(huán)境。 | 《社會(huì )團體登記管理條例》（國務(wù)院令250號）《行業(yè)協(xié)會(huì )商會(huì )綜合監管辦法》（發(fā)改經(jīng)體〔2657〕號）《社會(huì )組織信用信息管理辦法》（民政部令第60號） | 國務(wù)院國家部委民政部 | 國務(wù)院國家部委民政部等單位。 | 2018年（1998年至2016年至2018年） | 會(huì )員及行業(yè)、商會(huì )等企業(yè) |
